摘要： 经历了股改上市后的中国银行业,在不断深化公司治理、完善企业风险管理体系的过程中发现,中国证监会和上海证券交易所对A股上市企业的风险管理要求主要是根据美国COSO委员会的风险管理理念制定的。同时,外部审计师在对上市银行财务报告的审计过程中,对于相关内部控制的评价是依据美国《萨班斯-奥克斯利法案》404条款(SOX404)进行的。这与商业银行上市前一直遵循的Basel风险管理体系有着明显的差异。而这种差异导致一直走在企业风险管理前沿,以经营风险为主要特征的商业银行在面对另一种体系下的管理要求时显得有些茫然无措。